會計(jì)知識紛繁復(fù)雜，小點(diǎn)多，易混淆，可真謂讓會計(jì)人叫苦連天，每天我們都會收到學(xué)員們關(guān)于會計(jì)做賬各種各樣的咨詢，今天陜西會計(jì)培訓(xùn)就將一些常見問題整理出來并附解決方法，希望對大家有所幫助！

　　先要分清傭金、回扣、返點(diǎn)給誰了。如果給單位了，做銷售折扣與現(xiàn)金折扣都無不可。未開發(fā)票，做銷售折扣;已開發(fā)票，做現(xiàn)金折扣。如果給個(gè)人了，做賬就費(fèi)勁 了，這種事多見不得光。有的企業(yè)會找發(fā)票報(bào)銷，有的會做成無票服務(wù)費(fèi)，這兩種做法都有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。正確做法是做成勞務(wù)費(fèi)，并代扣個(gè)稅。

　　2、公司租用民居一套，月租金4000元，房東到稅務(wù)局，稅金由企業(yè)承擔(dān)?請問企業(yè)承擔(dān)的稅金如何做分錄?

　　要求房東到稅務(wù)局代開公司抬頭的發(fā)票，稅金由公司承擔(dān)。做賬方法有二：①借：管理費(fèi)用4000，營業(yè)外支出200，貸：現(xiàn)金4200，注意代房東交的稅不能 在所得稅前扣除。②可與房東商量，由房東交稅，把房租做大點(diǎn)(含稅)，借：管理費(fèi)用4211，貸：現(xiàn)金4211。上述兩方法，方法②對企業(yè)更有利。

　　應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款應(yīng)該計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，但應(yīng)收票據(jù)和預(yù)付賬款不能計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對于超過承兌期收不回的應(yīng)收票據(jù)應(yīng)該轉(zhuǎn)作應(yīng)收賬款，對應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對于收不回來的預(yù)付賬款，則轉(zhuǎn)作其他應(yīng)收款，對其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　4、票抬頭錯(cuò)寫了兩個(gè)字，開票方用簽字筆改正后，在改正的地方重新加蓋發(fā)票章予以確認(rèn)，這張發(fā)票是有效的嗎?

　　發(fā)票是不能涂改的，如果開具有錯(cuò)誤，需要重新開具。發(fā)票開錯(cuò)了，修改錯(cuò)處后補(bǔ)蓋發(fā)票章，這是很常見的做法，有些地方稅務(wù)局甚至認(rèn)可此做法。嚴(yán)格來說，此做法是錯(cuò)誤的。

　　企業(yè)找個(gè)人或其他公司拆借資金，會計(jì)做賬時(shí)應(yīng)記“其他應(yīng)付款”，不能記“短期借款”。支付的利息要想在所得稅前扣除，必須要到稅務(wù)，沒有發(fā)票是不能稅前扣除的。但并非取得了發(fā)票就能全額扣除，還有一個(gè)要求，所付利息超出同期銀行貸款利息的部分不能在所得稅前扣除。

　　所有者權(quán)益轉(zhuǎn)贈實(shí)收資本，自然人股東需要交個(gè)稅嗎?①由股東出資溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)實(shí)收資本，不需交個(gè)稅;②其他途徑形成的資本公積轉(zhuǎn)實(shí)收資本需要交個(gè) 稅;③盈余公積轉(zhuǎn)實(shí)收資本，需要交個(gè)稅;④未分配利潤轉(zhuǎn)實(shí)收資本，需要交個(gè)稅。從本質(zhì)上講，②③④是公司經(jīng)營中形成的利潤，①是股東自己的投入。

　　常見的有四種方法：①視同銷售，該法無比正確，如果會計(jì)真這么做，老板鼻子要?dú)馔?②視同促銷費(fèi)用，將飲料成本計(jì)入銷售費(fèi)用，但要轉(zhuǎn)出相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅;③與正常銷售合一塊確定收入，等于做低平均銷售價(jià)格;④不做賬務(wù)處理。我傾向采用方法③，但需要與稅務(wù)溝通。

　　在資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)收賬款項(xiàng)目的金額等于應(yīng)收賬款賬戶余額和壞賬準(zhǔn)備賬戶余額的差額。這里的應(yīng)收賬款賬戶余額應(yīng)該等于應(yīng)收賬款所屬明細(xì)賬的借方余額和預(yù)收賬款所屬明細(xì)賬的借方余額之和。而企業(yè)對應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備就是對應(yīng)收賬款明細(xì)賬的借方余額和預(yù)收賬款明細(xì)賬的借方余額之和計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　地稅給企業(yè)退回個(gè)稅手續(xù)費(fèi)，本質(zhì)是地稅給予會計(jì)人員一點(diǎn)酬勞，因?yàn)闀?jì)人員幫了地稅的忙。會計(jì)分錄正解應(yīng)該是，借：銀行存款，貸：其他應(yīng)付款——會計(jì)人員。 會計(jì)人員領(lǐng)這筆錢時(shí)無需交個(gè)稅。如果公司把這筆錢記到了“營業(yè)外收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“補(bǔ)貼收入”，說明老板想截留這筆錢。

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